2025-07-26 新闻动态 160
针对电商行业无成本费用票的问题，结合最新政策及实操经验，提供以下合规解决方案：
一、合规处理现有缺票问题
小额零星收据补票对单笔≤500元的支出（如包装材料采购），拆分至2400笔与供应商补签协议，收集含身份证、金额、用途的收据及转账记录，单供应商年累计≤5万元。自然人代开发票与个人司机等签订运输服务合同，代开1%增值税普票，按经营所得核定个税0.8%，综合成本仅1.8%。灵活用工平台将推广等非核心业务外包至合规平台，获取6%增值税专票，平台代缴个税（核定1%），综合成本约6%。
二、优化供应商与业务模式
供应商筛选与合作优先选择一般纳税人供应商，通过协助优化生产流程（如数字化切割技术提升材料利用率）降低采购成本并获取发票。业务模式重构
灵活用工：外包客服、设计等业务，获取合规票据。品牌授权：通过授权费转移利润，优化税负结构。出口退税：利用9610/9710模式出口，享受增值税免税及最高13%退税。
三、利用税收优惠政策
小微企业政策拆分业务至多家公司，单家利润控制在300万内，所得税率仅5%。个体户核定征收注册个体户承接营销、推广业务，个税核定0.3%-0.6%，综合税负1.5%-2%。跨境电商免税综试区内企业出口未取得进货凭证的货物，符合条件的可享增值税、消费税免税；出口退运商品免征进口税费。
四、调整企业结构与流程
设立出口业务主体通过跨境电商平台出口，利用“免税+退税”政策降低税负，需确保单笔订单≤5000元、年销售额≤20万美元。ERP系统辅助通过系统自动归集支付宝、PayPal流水，匹配三单（订单、物流、收款），留存电子台账备查。
风险提示
禁止私户收款、买发票冲成本，金税四期可自动识别异常。出口业务严禁“买单出口”，否则视同内销征税。
总结短期可通过代开发票、灵活用工补救，中长期需优化供应商体系、拆分业务主体，并利用出口退税等政策。建议定期税务健康检查，必要时引入专业机构定制方案。
